2020 05 01 左永安顧問 你所有賺的錢，都要課徵所得稅嗎？答案是不一定！如果你設籍台灣且有居住事實，來自台灣和中國來源的所得（不含港澳），就必須課徵綜所稅，其中可分為 10 種類別： 薪資所得。 利息所得。 營利所得（例如股利分配）。 執行業務所得。 租賃所得及權利金所得（例如房租、著作權）。 自立耕作、漁、牧、林、礦之所得。 財產交易所得。 競技、競賽及機會中獎之獎金與給與。 退職所得（例如退休金、資遣費）。 其他所得（例如公司福委會的補助、檢舉獎金等）。

陳彥丞 2020 04 30 

© 經理人月刊 / 整理 你所有賺的錢，都要課徵所得稅嗎？答案是不一定！如果你設籍台灣且有居住事實，來自台灣和中國來源的所得（不含港澳），就必須課徵綜所稅，其中可分為 10 種類別：

1. 薪資所得。
2. 利息所得。
3. 營利所得（例如股利分配）。
4. 執行業務所得。
5. 租賃所得及權利金所得（例如房租、著作權）。
6. 自立耕作、漁、牧、林、礦之所得。
7. 財產交易所得。
8. 競技、競賽及機會中獎之獎金與給與。
9. 退職所得（例如退休金、資遣費）。
10. 其他所得（例如公司福委會的補助、檢舉獎金等）。

但《會計師艾蜜莉教你聰明節稅》中提到， 如果個人上網出售家庭日常使用之衣物、
家具等獲得的收入，不需要課徵稅賦。 只有以營利為目的，或是採進、銷貨方式經營，
才會被歸類為「營利所得」。

個人所得稅怎麼算出來的？一張圖讀懂

想知道所得稅怎麼算出來的，你可以參考三個公式：

© 由 經理人月刊 提供 所得稅計算

製圖 / 楊婷宇

所得總額就是上述 10 種所得項目的總和，而每人基本免稅額為 8 萬 8000 元，

標準扣除額為 12 萬元（配偶合併報稅就為 24 萬）。

課稅級距會變動！每年報稅前都應該先確認

每年綜所稅是針對「去年所得」課徵。以 2020 年報稅為例，對應申報是 2019 年 1 月至 12 月的所得，而非 2019 年 4 月至今年 4 月的所得。

至於你到底繳多少稅，就要根據這段期間的所得淨額（個人所得總額減掉免稅額、扣除額），對應今年的課稅級距，計算出應繳稅額。

舉例來說，你算出自己的所得淨額是 60 萬元，相應的稅率為 12%、累進差額是 3 萬 7800 元，最後的應納稅額會是 60 萬元乘以 12%（7 萬 2000元），再扣掉累進差額，得出應繳 3 萬 4200 元。

課稅級距和稅率每年都會調整，像是今年報稅的規定將取消 45% 的稅率。而所得淨額的金額今年仍然維持和去年相同，但仍然建議納稅人在每年報稅季時，可以查詢最新的課稅級距。

算出應繳稅額後，記得確認是否有預扣繳或其他可扣抵稅額

根據課稅級距算出應繳稅額後，還不要急著申報和繳納，因為這可能還不是最後實際要繳納的稅。其實，還有 3 種「可扣抵稅額」，正是在這個階段得以派上用場，幫你少繳一點稅。

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© 由 經理人月刊 提供 3種可抵扣稅額.JPG

2020年綜所稅_可扣抵稅額

製圖 / 韋惟珊

另外，你可能在每個月拿到薪資單的時候，發現除了勞保、健保以外，還會以扣繳所得稅的名義，扣掉一些薪水，那就代表公司從你的薪水當中，先預扣一些稅額。等到實際要報稅的時候，這些預扣的金額，就可以抵掉應納稅額，讓你不會因為碰到納稅季，荷包就大幅失血。